办公楼清洁保养服务承包合同:人员架构及编制 -z6尊龙app官方网站

篇2：小区消防组织架构及其职责

　　小区消防组织架构及其职责

　　一、消防管理组织

　　1. 消防管理委员会

　　小区应设立消防管理委员会，负责全小区的消防管理工作。委员会成员可以包括小区物业管理人员、居民代表、消防专业人员等。消防管理委员会的主要职责是制定消防管理制度、监督消防设施的维护、组织消防演练和培训等。

　　2. 消防值班室

　　小区应设立消防值班室，确保24小时有人值班。值班人员应具备一定的消防知识，能够及时处理各种消防问题。值班室的主要职责是接收火警信息、通知相关人员、启动消防设施等。

　　3. 志愿消防队

　　小区可成立志愿消防队，由居民自愿参加。志愿消防队的主要职责是协助消防管理委员会进行消防宣传、检查和灭火工作。

　　二、消防岗位职责

　　1. 消防管理委员会主任

　　消防管理委员会主任负责领导全小区的消防工作，制定消防管理制度，监督消防设施的维护，组织消防演练和培训等。

　　2. 消防管理委员会成员

　　消防管理委员会成员应积极参与消防工作，协助消防管理委员会主任制定消防管理制度，监督消防设施的维护，组织消防演练和培训等。

　　3. 消防值班室值班员

　　消防值班室值班员应确保24小时在岗，密切关注各种消防信息，及时处理各种消防问题。

　　4. 志愿消防队队长

　　志愿消防队队长负责组织志愿消防队的日常训练，提高队员的消防技能，协助消防管理委员会进行消防宣传、检查和灭火工作。

　　5. 志愿消防队队员

　　志愿消防队队员应积极参与消防宣传、检查和灭火工作，协助消防管理委员会维护小区消防安全。

　　三、消防设施维护

　　1. 消防设施检查

　　小区应定期进行消防设施检查，确保消防设施完好有效。检查内容包括消防栓、灭火器、消防通道等。

　　2. 消防设施维修

　　发现消防设施损坏时，应及时进行维修或更换。消防设施维修或更换应选择有资质的单位进行。

　　3. 消防设施更新

　　随着科技的发展，消防设施可能需要更新。更新消防设施应选择符合国家法律法规和标准的产品。

　　四、消防演练和培训

　　1. 消防演练

　　小区应定期组织消防演练，提高居民的消防意识和灭火技能。消防演练可以包括疏散演练、灭火器使用演练等。

　　2. 消防培训

　　小区应定期组织消防培训，提高居民的消防知识和技能。消防培训可以包括消防法律法规、消防设施使用、灭火技能等。

篇3：人事编制部门职工爱岗敬业演讲稿

　　人事编制部门职工爱岗敬业演讲稿

　　孔子曾说过“四十而不惑”，做为一个快四十岁的中年人，当我从原来的部门转岗到人事编制部门的时候，一个陌生的环境、全新的岗位，对我来说，实在是有太多的感受。我感受到人事部这个大家庭的温暖，感受到领导和同事们的关爱，感受到肩头担子的分量。俗话说隔行如隔山，作为人事编制部门的新兵，我要学的东西有很多，对人事编制知识的渴求十分迫切，我是多么希望得到良师益友的帮助，让我及早从懵懂中走出，转换角色，适应岗位，当我从同事手中接过一本已泛黄的《机构编制概论》时，感激之情油然而生，感谢那些给予我关心帮助的可亲可敬的人。

　　爱岗敬业是个历久弥新的永恒话题，爱岗是发自内心的承诺，敬业是人生价值的追求。爱岗敬业是一种精神，是实践全心全意为人民服务的关键。“人人为我，我为人人”，点滴的付出，必然会使社会受益、人民受益;大家共同的付出，一定会创造出更大的价值、更大的财富。当然，爱岗敬业是需要本领和技能的。“工欲善其事，必先利其器”，没有为人民服务的本领，那么为人民服务也就成了一句空话。在工作中，我们必须苦练基本功，掌握政策，熟练方法，充分利用现代化的办公条件和工作方式，争创一流的工作业绩。我身边的同事在兢兢业业努力着，在默默无闻奉献着，这种氛围时时感染着我，激励着我，鞭策着我。

　　我扪心自问，自己是一个质朴无华的平凡人，自嘲的说，我是一个小人物，但是这世界上不能少了小人物，而做一个普普通通的小人物也没有什么不好的，最关键的是，我们要有一颗服务人民的友善心灵，认认真真做事，实实在在为人，这是我个人的努力方向和不懈追求。爱岗敬业说得具体点就是要做好本职工作，从点滴小事做起，把件件实事办好。古人云：不积跬步，无以致千里，不善小事，何以成大器。转岗以来，我不敢有一丝懈怠，要学的知识、要做的事情还很多，一切从头开始，从零开始，我从业务知识入手，坚持在干中学，在学中干，从身边小事做起，向身边同事请教，亲力亲为一些具体工作，在实践中增长才干，增长技能。工作中，我总是设身处地地为办事者着想，尽我所能为他们排忧解难，友好地对待每个办事者，不管是老面孔还是新面孔，或是电话咨询者。因为我觉得电话接听是我们服务的最前沿，也是无形的窗口，所以每次都能态度友善地耐心接听，为那些未谋面的人提供一些力所能及的帮助。

　　爱岗敬业说起来简单，但做起来也不是件容易的事，需要我们勤勤恳恳的付出，需要我们默默无闻的坚守。在今后的工作中，我要努力做到组织上服从而不盲从，奉命而不唯命，善上而不唯上;工作上主动而不盲动，当助手而不甩手，融合而不迎合;思想上尊重领导，帮助领导排忧解难;生活上关心同事，帮助同事，设身处地为同事着想。努力做到率先垂范，严于律己，处事公道，诚恳待人，多一份理解和谅解，多一份宽容和信任，多一份交流与沟通，共同营造宽松、和谐、愉快的工作环境，爱岗敬业，乐于奉献，不断超越自我，完善自我，在平凡的岗位上实现人生的价值。

篇4：会计报表编制标准作业规程四

　　会计报表编制标准作业规程

　　1.0目的

　　规范会计报表编制工作 , 确保会计报表的编制准确、报送及时。

　　2.0 适用范围

　　适用于物业管理公司及其下属管理处的报表编制工作。

　　3.0职责

　　3.1公司 / 管理处会计负责会计报表的编制工作。

　　3.2公司财务部主管负责报表的审核及报送工作。

　　4.0程序要点

　　4.1资产负债表

　　4.1.1资产负债表的资产项目内容 :

　　a) 流动资产。包括 :

　　——货币资金 ;

　　——短期投资 ;

　　——应收票据 ;

　　——应收账款 ;

　　——应收补贴款 ;

　　——其他应收款 ;

　　——存货 ;

　　——待摊费用 ;

　　——待处理流动资产净损失等。

　　b) 长期投资。包括 :

　　——股权投资 ;

　　——债券投资等。

　　c) 固定资产。包括 :

　　——固定资产原价 ;

　　——备抵的累计折旧 ;

　　——固定资产净值 ;

　　——固定资产清理 ;

　　——在建工程 ;

　　——待处理固定资产净损失等。

　　d) 其他长期资产。包括 :

　　——无形资产 ;

　　——递延资产 ;

　　——其他长期资产 ;

　　——递延税款借项。

　　4.1.2资产负债表的负债及所有者权益项目内容 :

　　a) 流动负债。包括 :

　　——短期借款 ;

　　——应付账款 ;

　　——其他应付款 ;

　　——应付工资 ;

　　——应付福利费 ;

　　——未交税金 ;

　　——未付利润 ;

　　——其他未交款 ;

　　——预提费用 ;

　　——年内到期的长期负债等。

　　b) 长期负债。包括 :

　　——长期借款 ;

　　——应付债券 ;

　　——长期应付款 ;

　　——住房周转金等。

　　e) 所有者权益。包括 :

　　——实收资本 ;

　　——资本公积 ;

　　——盈余公积 ;

　　——未分配利润等。

　　4.1.3资产负债表的编制方法 :

　　a) 公司 / 管理处会计在填制资产负债表时 , 应分别填列"年初数"和" 期末数"的金额:

　　—— "年初数"栏内的各项数据,应根据上年末资产负债表的"期末数"栏内数字填列 ;

　　—— "期末数"主要根据总分类账户和有关明细账户填列。

　　b) 公司 / 管理处会计在填列资产负债表时 , 可以按照不同的方法填列相关的项目 ;

　　c) 根据总账或明细账的期末余额直接填列的项目 :

　　——坏账准备 ;

　　——其他应收款 ;

　　——固定资产 ;

　　——累计折旧 ;

　　——固定资产清理 ;

　　——在建工程 ;

　　——递延资产 ;

　　——短期借款 ;

　　——其他应付款 ;

　　——应付工资 ;

　　——应付福利费 ;

　　——应交税金 ;

　　——未付利润 ;

　　——其他未交款 ;

　　——实收资本 ;

　　——资本公积 ;

　　——盈余公积等。

　　d) 根据有关账户的期末余额合并填列的项目 :

　　——货币资金 ;

　　——应收账款 ;

　　——存货 ;

　　——应付账款 ;

　　——待摊费用 ;

　　——预提费用等。

　　e) 根据有关账户的期末余额计算分析填列的项目 :

　　——应收账款净额 ;

　　——固定资产净值 ;

　　——长期借款 ;

　　——长期应付款 ;

　　——未分配利润 ;

　　——待处理流动资产净损失 ;

　　——待处理固定资产净损失等

　　4.2主要税金应交明细表

　　4.2.1主要税金明细表是资产负债表的附表。

　　4.2.2主要税金明细表主要反映公司增值税、消费税、营业税、城市维护建设费、企业所得税等主要税种应交、已交与未交的增减变动情况。

　　4.2.3主要税金应交明细表的编制方法 :

　　a) 公司 / 管理处会计可按照下列方法编制主要税金明细表 :

　　——有关增值税项目 , 应根据 " 应交税金一应交增值税 " 明细账及其所属明细项目分别填列 ;

　　——有关消费税项目,应根据"应交税金一应交消费税"明细账分析计算填列 ;

　　——有关营业税项目,应根据"应交税金一应交营业税"明细账分析计算填列 ;

　　——有关城市维护建设税项目,应根据"应交税金一应交城市维护建设税" 明细账分别计算填列 ;

　　一 -有关企业所得税项目,应根据"应交税金一应交所得税"明细账分析计算填列工

　　b) 公司 / 管理处会计在编制主要税金应交明细表时 , 可根据下列计算公式 , 分析计算相关项目 :

　　——增值税期末未抵扣数 = 期初未抵扣数 销项税额 -进项税额 ;

　　——增值税期末未交数 = 年初未交数 本期转人数 -本期已交数 ;

　　一 -消费税期末未交数 = 期初未交数 应交数 -己支数 ;

　　——营业税期末未交数 = 期初未交数 应交数 -己交数 ;

　　——城市维护建设税期末未交数 = 期初未交数 应交数 -已交数 ;

　　——企业所得税期末未交数 = 期初未交数 应交数 -已交数。

　　4.3损益表

　　4.3.1公司 / 管理处会计编制损益表 , 应从公司的营业收人开始 , 采a) 用多步式结构 :1 计算经营利润 :

　　经营利润 = 营业收人 -营业费用 -营业税金及附加 ;

　　b) 计算营业利润 :

　　营业利润 = 经营利润 -管理费用 -财务费用 ;

　　c) 计算利润总额 :

　　利润总额 = 营业利润 投资收益 补贴收人 营业外收人

　　-营业外支出 以前年度损益调整 ;

　　d 计算净利润 :

　　净利润 = 利润总额 -所得税。

　　4.3.2损益表的编制方法 :

　　a) 公司 / 管理处会计应根据损益类总分类账户净发生额填列损益表的 "本月数"栏目 ;

　　b) 如编制年度损益表 , 应填列上年全年累计发生额,并将"本月数"改为"上年数"

　　c) 公司 / 管理处会计应根据各损益类总分类账户的累计净发生额填列"本年累计数",或者根据上月本表的"本年累计数",加上本月本表的 " 本月数"填列 ;

　　d) 损益表各项目内容的填列方法如下 :

　　—— " 营业收人 " 项目。根据 " 营业收人 " 账户的发生额填列 ;

　　——" 营业成本 " 项目。根据 " 营业成本 " 账户发生额填列 ;

　　—— " 营业费用 " 项目。根据 " 营业费用 " 账户发生额填列 ;

　　—— " 营业税金及附加"项目。根据"营业税金及附加"账户发生额填列;

　　—— " 管理费用 " 项目。根据 " 管理费用 " 账户发生额填列 ;

　　—— " 财务费用 " 项目。根据 " 财务费用 " 账户发生额填列 ;

　　—— " 补贴收人 " 项目。根据 " 补贴收人 " 账户发生额填列 ;

　　—— " 营业外收人 " 项目。根据 " 营业外收人 " 账户发生额填列 ; —— " 营业外支出 " 项目。根据 " 营业外支出 " 账户发生额填列;

　　——"以前年度损益调整"项目。根据"以前年度损益调整"账户发生额填列 ;

　　—— " 利润总额 " 根据 " 计算利润总额 " 公式计算结果填列。如为亏损, 则以 " 一 "在本项目内填列 ;

　　—— " 所得税 " 项目。根据 " 所得税 " 账户发生额填列 ;

　　—— " 净利润 " 项目。根据 " 计算净利润 " 公式计算结果填列。如亏损 , 以 " 一 " 在本项目内填列。

　　4.4利润分配表

　　4.4.1利润分配表是损益表的附表。

　　4.4.2公司 / 管理处会计应从税后利润(净利润)开始编制利润分配表。4.4.3利润分配表的主要内容有 :

　　a) 净利润的增减调整项目 ;

　　b) 净利润的分配 ;

　　c) 未分配利润。

　　4.4.4利润分配表的编制方法 :

　　a) 公司 / 管理处会计应根据当年 " 本年利润 " 及 " 利润分配 " 账户及其所属明细账 户的记录分析填列利润分配表的 " 本年实际 " 栏目 ;

　　b) "上年实际"栏根据上年" 利润分配表" 填列 ;

　　c) 利润分配表各项目内容的填制方法如下 :

　　—— " 净利润 " 项目。根据 " 损益表 " 中的 " 净利润 " 项目的 " 本年累计 " 数填列 ;

　　—— "应交特种基金 " 项目。根据公司应上缴财政的能源交通重点建设基金和预算调节基金填列 ;

　　——"年初未分配利润"项目。根据上年利润分配表 " 未分配利润 " 项目的 " 本年实际 " 数填列 ;

　　——"盈余公积补亏"项目。根据公司用盈余公积弥补亏损的数据分析填列 ;

　　—— " 提取盈余公积 " 项目。根据公司实际提取的盈余公积分析填列 ;

　　—— " 应付利润 " 项目。根据公司应付给投资者或其他单位、个人的利润分析填列。

　　4.5营业收支明细表

　　4.5.1营业收支明细表是损益表的附表。

　　4.5.2公司 / 管理处会计可按营业业务的类别自行设置栏目 , 分别编制。

　　4.5.3营业收支明细表各项目内容的编制方法如下 :

　　a) "营业收人"项目。根据 "营业收人" 明细账户的贷方分析计算填列 ;

　　b) 营业成本 "项目。根据"营业成本"明细账户的借方分析计算填列 ;

　　c) "营业费用 " 项目。根据 "营业费用"明细账户的借方分析计算填列 ;

　　d) "营业税金及附加"项目。根据"营业税金及附加"账户借方分析填列 :

　　e) "营业利润 " 项目。根据营业收人减去营业成本、营业费用、营业税金及附加的 差额计算填列。

　　4.6 财务状况变动表

　　4.6.1财务状况变动表的结构 :

　　a) 左方 " 流动资金的来源和运用 "

　　——流动资金的来源部分。包括 : 本年净利润、其他来源 ;

　　——流动资金运用部分。包括 : 利润分配、其他运用 ;

　　——财务状况表左方的"流动资金来源合计"减去"流动资金运用合计"为公司本年度内流动资金增加净额。

　　b) 右方的 " 流动资金各项目的变动 "

　　——流动资产增加数额。反映公司年度内各项流动资产增加 ( 或减少 ) 变动的结果 ;

　　——流动负债增加数额。反映公司本年度内各项流动负债增加(或减少) 变动的结果 ;

　　——财务状况变动表右方的"流动资产增加净额"减去"流动资产负债增加净额",为公司本年度内流动资金增加(或减少)净额。

　　4.6.2财务状况变动表的编制方法 :

　　a) 流动资金来源和运用变动的编制方法 :

　　——"本年净利润"项目.根据 "损益表"上"净利润"项目"本年累计数"栏的数字填列 ;

　　——"固定资产折旧"项目。根据"累计折旧"项目的贷方发生额分析填列

　　——"递延资产摊销"项目。根据"递延资产"账户贷方发生额分析计算填 列;

　　——"固定资产盘亏(减盘盈)"项目。根据"营业外支出"和"营业外收人" 账户所属有关明细账户中固定资产盘亏损失扣除固定资产盘盈收益后的差额填列 ;

　　——"清理固定资产损失( 减收益 )"项目.根据 " 营业外收人 " 和 " 营业外支出 "账户所属有关明细账户中固定资产清理损失扣除固定资产清理收益后的差额填列 ;

　　——"递延税款 " 项目。根据 " 递延税款 " 账户的贷方发生额填列 , 如公司当期既有借方发生额 , 又有贷方发生额 , 应按借贷方相抵后的净额填列本项目 ;

　　——"其他不减少流动资产的费用和损失 " 项目 o 根据 " 营业外支出 "所属有关明细账户分析填列 ;

　　——"固定资产清理收人( 减清理费用 )" 项目。根据 " 固定资产清理 " 账户分析填列 ;

　　——"资本净增加额"项目。根据"实收资本"、"资本公积"和"盈余公积" 账户的年末余额与年初余额差额的合计数填列 ;

　　——"提取盈余公积 " 项目。根据 " 利润分配 " 账户所属 " 提取盈余公积 " 明细账户的借方发生额填列 ;

　　——"应付利润 " 项目。根据 " 利润分配 " 账户所属 " 应付利润 " 明细账户的借方发生额填列 ;

　　——"应交特种基金 " 项目。根据 " 利润分配 " 账户所属 " 应交特种基金"明细账户的借方发生额填列 ;

　　——"固定资产和在建工程净增加额 " 项目。根据 " 固定资产 " 、 " 累计折旧 " 和 " 在建工程 " 账户的记录分析填列 ;

　　b) 流动资金各项目变动的编制方法 :

　　——根据 " 资产负债表 " 中的各项资产、负债的年初数和年末数的差额直接填列 ;

　　——年末数大于年初数的为增加 , 在表上以正数填列 ; 年末数小于年初数的为减少 ,在表上以 " 一 " 号填列。

　　4.7代管维修基金收支情况公布表

　　4.7.1代管维修基金收支情况公布表的内容 :

　　a) 上季结余 ;

　　b) 本季收人 ;

　　c) 本季支出 ;

　　d) 本季余额 ;

　　e) 其他项目。

　　4.7.2代管维修基金收支情况表的编制方法 :

　　a) 根据上季 " 代管维修基金收支情况表 " 的 " 本季余额 " 栏目的数据填列 " 上季 结余 " 项目 ;

　　b) 根据本季实际收取的代管维修基金数额填列 " 本季收人 " 栏目 ;

　　c) 根据本季维修项目实际支付的费用数额填列 " 本季支出 " 栏目 :

　　d) 根据"上季结余"加上"本季收人"减去"本季支出"的数据填列"本季余额"栏目。

　　4.8物业管理费收支季度公布表

　　4.8.1物业管理费收支季度公布表的项目内容 :

　　a) 收人项目 :

　　——管理费 ;

　　——房租费 ;

　　——停车场收人 ;

　　——有偿服务费 ;

　　——其他项目。

　　b) 支出项目 :

　　——管理人员工资 ;

　　——管理人员福利 ;

　　——行政办公费 ;

　　——差旅费 ;

　　——办公用水电费 ;

　　——公共设备、设施管理维护运行水电费 ;

　　——设备、工具维修养护费 ;

　　——保安、清洁费 ;

　　——社区文化费 ;

　　——公共事务费 ;

　　——公共绿化养护费 ;

　　——法定税费、保险费 ;

　　——管理佣金 ;

　　——其他项目

　　4.8.2费用收支季度公布表的编制方法 :

　　a) 公司 / 管理处会计根据当季 " 营业收人一管理费 " 明细账户的贷方发生额 , 填列 " 管理费 " 项目 ;

　　b) 根据当季 " 营业收人一房屋出租 " 明细账户的贷方发生额 , 填列 "房租 " 项目 ;

　　c) 根据当季 " 营业收人一停车场 " 明细账户的贷方发生额 , 填列 " 停车场收人 " 项目 ;

　　d) 根据当季 " 营业收人一代办性服务收人 " 、 " 营业收人一兼营服务收人 " 等相关 账户的贷方发生额分析计算 , 填列 " 有偿服务费 " 项目 ;

　　e) 根据当季 " 管理费用一工资 " 明细账的借方发生额 , 填列 " 管理人员工资 " 项目 ;

　　f) 根据当季 " 管理费用一福利费 " 明细账的借方发生额分析填列 " 管理人员福利 费 " 项目 ;

　　g) 根据当季 " 管理费用一办公费 " 明细账户的借方发生额 , 填列 " 办公费 " 项目 ;

　　h) 根据当季 " 管理费用一差旅费 " 明细账户的借方发生额 , 填列 " 差旅费 " 项目 ;

　　i) 根据当季 " 管理费用一水电费 " 明细账户的借方发生额 , 分析填列 " 办公水电费 " 项目 ;

　　j) 根据当季 " 管理费用一水电费 " 明细账户的借方发生额 , 分析填列 " 公共设施、 设备管理维护运行水电费 " 项目 ;

　　k) 根据当季 " 管理费用一保安费 " 或 " 管理费用一清洁费 " 明细账户的借方发生 额 , 分析填列 " 保安、清洁费 " 项目 ;

　　l) 根据当季 " 管理费用一社区文化费 " 明细账户的借方发生额 , 分析填列 " 社区 文化费 " 项目 ;

　　m) 根据当季 " 管理费用一公共事务费 " 明细账户的借方发生额 , 分析填列 " 公共 事务费 " 项目 ;

　　n) 根据当季 " 管理费用一维修养护费 " 明细账户的借方发生额 , 分析填列 " 设备、 工具维修养护费 " 项目 ;

　　o) 根据当季 " 管理费用一绿化费 " 明细账户的借方发生额 , 分析填列 " 公共绿化 养护费 " 项目 ;

　　p) 根据 " 管理费用一保管费 " 及 " 应交税金 " 、 " 营业税金及附加 " 账户的借方发生额 , 分析填列 " 法定税费、保险费 " 项目 ;

　　q) 公司 / 管理处会计按照当季 " 营业收人 " 账户发生总额的 10% 计提管理佣金。

　　4.9会计报表的保送

　　4.9.1月度会计报表的报送 :

　　a) 管理处会计应在每月 5 日前向公司财务部主管报送上月报表 :

　　——资产负债表

　　——损益表 ;

　　——主要税金应交明细表 ;

　　——其他税务报表 ;

　　——其他相关月度报表。

　　b) 公司财务部主管应根据相关管理处当月实际发生的业务数据审核报表;

　　c) 审核无误的 , 财务部主管应在审核栏内签署姓名后交公司财务部会计进行报表合并 ;

　　d) 公司财务部会计分别将公司与管理处的资产负债表、损益表合并后报公司财务部主管审核;

　　e) 经审核无误的 , 应加盖公司公章或公司财务专用章后 , 分别报送公司法人、公司经理、公司所属税务部门等其他相关部门。

　　4.9.2季度会计报表的报送 :

　　a) 管理处会计应在每季度初的 10 日内 , 编制上季度 " 代管维修基金收支情况公布 表 " 及 " 管理费收支季度公布表 ", 并报送公司财务部主管审核 ;

　　b) 经审核无误的 , 应在 15 日前交公司经理审批后 , 报送小区业主管理委员会。

　　4.9.3年度会计报表的报送 :

　　a) 每年 1 月 10 日前 , 公司会计应编制上年度报表 :

　　——财务状况变动表 ;

　　——利润分配表 ;

　　——营业收支明细表 ;

　　——其他相关年度会计报表。

　　b) 年度报表报经公司财务部主管审核加盖公司公章后 , 报送公司法人、公司总经理、公司其他相关部门、公司所属税务部门等其他相关政府部门。

　　4.10 会计报表资料的保管

　　4.10.1 公司会计报表在报送前由公司财务部会计复印留存 , 按月在公司财务部加密后长期保存。

　　4.10.2管理处会计报表在报送前由管理处会计复印留存 , 按月归档后加密在管理处长期保存。

　　4.11会计报表的编制报送情况 , 作为公司 / 管理处财务相关人员绩效考评的依据之一。

　　5.0记录

　　5.1〈物业管理费用收支季度公布表〉

　　6.0相关支持性文件

　　6.1〈会计核算标准作业规程〉

　　6.2〈会计核算标准作业规程〉

　　6.3〈物业维修基金使用与管理标准作业规程〉

篇5：某物业会计报表编制标准作业规程

　　某物业会计报表编制标准作业规程

　　1.0目的

　　规范会计报表编制工作 , 确保会计报表的编制准确、报送及时。

　　2.0 适用范围

　　适用于物业管理公司及其下属管理处的报表编制工作。

　　3.0职责

　　3.1公司 / 管理处会计负责会计报表的编制工作。

　　3.2公司财务部主管负责报表的审核及报送工作。

　　4.0程序要点

　　4.1资产负债表

　　4.1.1资产负债表的资产项目内容 :

　　a) 流动资产。包括 :

　　——货币资金 ;

　　——短期投资 ;

　　——应收票据 ;

　　——应收账款 ;

　　——应收补贴款 ;

　　——其他应收款 ;

　　——存货 ;

　　——待摊费用 ;

　　——待处理流动资产净损失等。

　　b) 长期投资。包括 :

　　——股权投资 ;

　　——债券投资等。

　　c) 固定资产。包括 :

　　——固定资产原价 ;

　　——备抵的累计折旧 ;

　　——固定资产净值 ;

　　——固定资产清理 ;

　　——在建工程 ;

　　——待处理固定资产净损失等。

　　d) 其他长期资产。包括 :

　　——无形资产 ;

　　——递延资产 ;

　　——其他长期资产 ;

　　——递延税款借项。

　　4.1.2资产负债表的负债及所有者权益项目内容 :

　　a) 流动负债。包括 :

　　——短期借款 ;

　　——应付账款 ;

　　——其他应付款 ;

　　——应付工资 ;

　　——应付福利费 ;

　　——未交税金 ;

　　——未付利润 ;

　　——其他未交款 ;

　　——预提费用 ;

　　——年内到期的长期负债等。

　　b) 长期负债。包括 :

　　——长期借款 ;

　　——应付债券 ;

　　——长期应付款 ;

　　——住房周转金等。

　　e) 所有者权益。包括 :

　　——实收资本 ;

　　——资本公积 ;

　　——盈余公积 ;

　　——未分配利润等。

　　4.1.3资产负债表的编制方法 :

　　a) 公司 / 管理处会计在填制资产负债表时 , 应分别填列"年初数"和" 期末数"的金额:

　　—— "年初数"栏内的各项数据,应根据上年末资产负债表的"期末数"栏内数字填列 ;

　　—— "期末数"主要根据总分类账户和有关明细账户填列。

　　b) 公司 / 管理处会计在填列资产负债表时 , 可以按照不同的方法填列相关的项目 ;

　　c) 根据总账或明细账的期末余额直接填列的项目 :

　　——坏账准备 ;

　　——其他应收款 ;

　　——固定资产 ;

　　——累计折旧 ;

　　——固定资产清理 ;

　　——在建工程 ;

　　——递延资产 ;

　　——短期借款 ;

　　——其他应付款 ;

　　——应付工资 ;

　　——应付福利费 ;

　　——应交税金 ;

　　——未付利润 ;

　　——其他未交款 ;

　　——实收资本 ;

　　——资本公积 ;

　　——盈余公积等。

　　d) 根据有关账户的期末余额合并填列的项目 :

　　——货币资金 ;

　　——应收账款 ;

　　——存货 ;

　　——应付账款 ;

　　——待摊费用 ;

　　——预提费用等。

　　e) 根据有关账户的期末余额计算分析填列的项目 :

　　——应收账款净额 ;

　　——固定资产净值 ;

　　——长期借款 ;

　　——长期应付款 ;

　　——未分配利润 ;

　　——待处理流动资产净损失 ;

　　——待处理固定资产净损失等

　　4.2主要税金应交明细表

　　4.2.1主要税金明细表是资产负债表的附表。

　　4.2.2主要税金明细表主要反映公司增值税、消费税、营业税、城市维护建设费、企业所得税等主要税种应交、已交与未交的增减变动情况。

　　4.2.3主要税金应交明细表的编制方法 :

　　a) 公司 / 管理处会计可按照下列方法编制主要税金明细表 :

　　——有关增值税项目 , 应根据 " 应交税金一应交增值税 " 明细账及其所属明细项目分别填列 ;

　　——有关消费税项目,应根据"应交税金一应交消费税"明细账分析计算填列 ;

　　——有关营业税项目,应根据"应交税金一应交营业税"明细账分析计算填列 ;

　　——有关城市维护建设税项目,应根据"应交税金一应交城市维护建设税" 明细账分别计算填列 ;

　　一 -有关企业所得税项目,应根据"应交税金一应交所得税"明细账分析计算填列工

　　b) 公司 / 管理处会计在编制主要税金应交明细表时 , 可根据下列计算公式 , 分析计算相关项目 :

　　——增值税期末未抵扣数 = 期初未抵扣数 销项税额 -进项税额 ;

　　——增值税期末未交数 = 年初未交数 本期转人数 -本期已交数 ;

　　一 -消费税期末未交数 = 期初未交数 应交数 -己支数 ;

　　——营业税期末未交数 = 期初未交数 应交数 -己交数 ;

　　——城市维护建设税期末未交数 = 期初未交数 应交数 -已交数 ;

　　——企业所得税期末未交数 = 期初未交数 应交数 -已交数。

　　4.3损益表

　　4.3.1公司 / 管理处会计编制损益表 , 应从公司的营业收人开始 , 采a) 用多步式结构 :1 计算经营利润 :

　　经营利润 = 营业收人 -营业费用 -营业税金及附加 ;

　　b) 计算营业利润 :

　　营业利润 = 经营利润 -管理费用 -财务费用 ;

　　c) 计算利润总额 :

　　利润总额 = 营业利润 投资收益 补贴收人 营业外收人

　　-营业外支出 以前年度损益调整 ;

　　d 计算净利润 :

　　净利润 = 利润总额 -所得税。

　　4.3.2损益表的编制方法 :

　　a) 公司 / 管理处会计应根据损益类总分类账户净发生额填列损益表的 "本月数"栏目 ;

　　b) 如编制年度损益表 , 应填列上年全年累计发生额,并将"本月数"改为"上年数"

　　c) 公司 / 管理处会计应根据各损益类总分类账户的累计净发生额填列"本年累计数",或者根据上月本表的"本年累计数",加上本月本表的 " 本月数"填列 ;

　　d) 损益表各项目内容的填列方法如下 :

　　—— " 营业收人 " 项目。根据 " 营业收人 " 账户的发生额填列 ;

　　——" 营业成本 " 项目。根据 " 营业成本 " 账户发生额填列 ;

　　—— " 营业费用 " 项目。根据 " 营业费用 " 账户发生额填列 ;

　　—— " 营业税金及附加"项目。根据"营业税金及附加"账户发生额填列;

　　—— " 管理费用 " 项目。根据 " 管理费用 " 账户发生额填列 ;

　　—— " 财务费用 " 项目。根据 " 财务费用 " 账户发生额填列 ;

　　—— " 补贴收人 " 项目。根据 " 补贴收人 " 账户发生额填列 ;

　　—— " 营业外收人 " 项目。根据 " 营业外收人 " 账户发生额填列 ; —— " 营业外支出 " 项目。根据 " 营业外支出 " 账户发生额填列;

　　——"以前年度损益调整"项目。根据"以前年度损益调整"账户发生额填列 ;

　　—— " 利润总额 " 根据 " 计算利润总额 " 公式计算结果填列。如为亏损, 则以 " 一 "在本项目内填列 ;

　　—— " 所得税 " 项目。根据 " 所得税 " 账户发生额填列 ;

　　—— " 净利润 " 项目。根据 " 计算净利润 " 公式计算结果填列。如亏损 , 以 " 一 " 在本项目内填列。

　　4.4利润分配表

　　4.4.1利润分配表是损益表的附表。

　　4.4.2公司 / 管理处会计应从税后利润(净利润)开始编制利润分配表。4.4.3利润分配表的主要内容有 :

　　a) 净利润的增减调整项目 ;

　　b) 净利润的分配 ;

　　c) 未分配利润。

　　4.4.4利润分配表的编制方法 :

　　a) 公司 / 管理处会计应根据当年 " 本年利润 " 及 " 利润分配 " 账户及其所属明细账 户的记录分析填列利润分配表的 " 本年实际 " 栏目 ;

　　b) "上年实际"栏根据上年" 利润分配表" 填列 ;

　　c) 利润分配表各项目内容的填制方法如下 :

　　—— " 净利润 " 项目。根据 " 损益表 " 中的 " 净利润 " 项目的 " 本年累计 " 数填列 ;

　　—— "应交特种基金 " 项目。根据公司应上缴财政的能源交通重点建设基金和预算调节基金填列 ;

　　——"年初未分配利润"项目。根据上年利润分配表 " 未分配利润 " 项目的 " 本年实际 " 数填列 ;

　　——"盈余公积补亏"项目。根据公司用盈余公积弥补亏损的数据分析填列 ;

　　—— " 提取盈余公积 " 项目。根据公司实际提取的盈余公积分析填列 ;

　　—— " 应付利润 " 项目。根据公司应付给投资者或其他单位、个人的利润分析填列。

　　4.5营业收支明细表

　　4.5.1营业收支明细表是损益表的附表。

　　4.5.2公司 / 管理处会计可按营业业务的类别自行设置栏目 , 分别编制。

　　4.5.3营业收支明细表各项目内容的编制方法如下 :

　　a) "营业收人"项目。根据 "营业收人" 明细账户的贷方分析计算填列 ;

　　b) 营业成本 "项目。根据"营业成本"明细账户的借方分析计算填列 ;

　　c) "营业费用 " 项目。根据 "营业费用"明细账户的借方分析计算填列 ;

　　d) "营业税金及附加"项目。根据"营业税金及附加"账户借方分析填列 :

　　e) "营业利润 " 项目。根据营业收人减去营业成本、营业费用、营业税金及附加的 差额计算填列。

　　4.6 财务状况变动表

　　4.6.1财务状况变动表的结构 :

　　a) 左方 " 流动资金的来源和运用 "

　　——流动资金的来源部分。包括 : 本年净利润、其他来源 ;

　　——流动资金运用部分。包括 : 利润分配、其他运用 ;

　　——财务状况表左方的"流动资金来源合计"减去"流动资金运用合计"为公司本年度内流动资金增加净额。

　　b) 右方的 " 流动资金各项目的变动 "

　　——流动资产增加数额。反映公司年度内各项流动资产增加 ( 或减少 ) 变动的结果 ;

　　——流动负债增加数额。反映公司本年度内各项流动负债增加(或减少) 变动的结果 ;

　　——财务状况变动表右方的"流动资产增加净额"减去"流动资产负债增加净额",为公司本年度内流动资金增加(或减少)净额。

　　4.6.2财务状况变动表的编制方法 :

　　a) 流动资金来源和运用变动的编制方法 :

　　——"本年净利润"项目.根据 "损益表"上"净利润"项目"本年累计数"栏的数字填列 ;

　　——"固定资产折旧"项目。根据"累计折旧"项目的贷方发生额分析填列

　　——"递延资产摊销"项目。根据"递延资产"账户贷方发生额分析计算填 列;

　　——"固定资产盘亏(减盘盈)"项目。根据"营业外支出"和"营业外收人" 账户所属有关明细账户中固定资产盘亏损失扣除固定资产盘盈收益后的差额填列 ;

　　——"清理固定资产损失( 减收益 )"项目.根据 " 营业外收人 " 和 " 营业外支出 "账户所属有关明细账户中固定资产清理损失扣除固定资产清理收益后的差额填列 ;

　　——"递延税款 " 项目。根据 " 递延税款 " 账户的贷方发生额填列 , 如公司当期既有借方发生额 , 又有贷方发生额 , 应按借贷方相抵后的净额填列本项目 ;

　　——"其他不减少流动资产的费用和损失 " 项目 o 根据 " 营业外支出 "所属有关明细账户分析填列 ;

　　——"固定资产清理收人( 减清理费用 )" 项目。根据 " 固定资产清理 " 账户分析填列 ;

　　——"资本净增加额"项目。根据"实收资本"、"资本公积"和"盈余公积" 账户的年末余额与年初余额差额的合计数填列 ;

　　——"提取盈余公积 " 项目。根据 " 利润分配 " 账户所属 " 提取盈余公积 " 明细账户的借方发生额填列 ;

　　——"应付利润 " 项目。根据 " 利润分配 " 账户所属 " 应付利润 " 明细账户的借方发生额填列 ;

　　——"应交特种基金 " 项目。根据 " 利润分配 " 账户所属 " 应交特种基金"明细账户的借方发生额填列 ;

　　——"固定资产和在建工程净增加额 " 项目。根据 " 固定资产 " 、 " 累计折旧 " 和 " 在建工程 " 账户的记录分析填列 ;

　　b) 流动资金各项目变动的编制方法 :

　　——根据 " 资产负债表 " 中的各项资产、负债的年初数和年末数的差额直接填列 ;

　　——年末数大于年初数的为增加 , 在表上以正数填列 ; 年末数小于年初数的为减少 ,在表上以 " 一 " 号填列。

　　4.7代管维修基金收支情况公布表

　　4.7.1代管维修基金收支情况公布表的内容 :

　　a) 上季结余 ;

　　b) 本季收人 ;

　　c) 本季支出 ;

　　d) 本季余额 ;

　　e) 其他项目。

　　4.7.2代管维修基金收支情况表的编制方法 :

　　a) 根据上季 " 代管维修基金收支情况表 " 的 " 本季余额 " 栏目的数据填列 " 上季 结余 " 项目 ;

　　b) 根据本季实际收取的代管维修基金数额填列 " 本季收人 " 栏目 ;

　　c) 根据本季维修项目实际支付的费用数额填列 " 本季支出 " 栏目 :

　　d) 根据"上季结余"加上"本季收人"减去"本季支出"的数据填列"本季余额"栏目。

　　4.8物业管理费收支季度公布表

　　4.8.1物业管理费收支季度公布表的项目内容 :

　　a) 收人项目 :

　　——管理费 ;

　　——房租费 ;

　　——停车场收人 ;

　　——有偿服务费 ;

　　——其他项目。

　　b) 支出项目 :

　　——管理人员工资 ;

　　——管理人员福利 ;

　　——行政办公费 ;

　　——差旅费 ;

　　——办公用水电费 ;

　　——公共设备、设施管理维护运行水电费 ;

　　——设备、工具维修养护费 ;

　　——保安、清洁费 ;

　　——社区文化费 ;

　　——公共事务费 ;

　　——公共绿化养护费 ;

　　——法定税费、保险费 ;

　　——管理佣金 ;

　　——其他项目

　　4.8.2费用收支季度公布表的编制方法 :

　　a) 公司 / 管理处会计根据当季 " 营业收人一管理费 " 明细账户的贷方发生额 , 填列 " 管理费 " 项目 ;

　　b) 根据当季 " 营业收人一房屋出租 " 明细账户的贷方发生额 , 填列 "房租 " 项目 ;

　　c) 根据当季 " 营业收人一停车场 " 明细账户的贷方发生额 , 填列 " 停车场收人 " 项目 ;

　　d) 根据当季 " 营业收人一代办性服务收人 " 、 " 营业收人一兼营服务收人 " 等相关 账户的贷方发生额分析计算 , 填列 " 有偿服务费 " 项目 ;

　　e) 根据当季 " 管理费用一工资 " 明细账的借方发生额 , 填列 " 管理人员工资 " 项目 ;

　　f) 根据当季 " 管理费用一福利费 " 明细账的借方发生额分析填列 " 管理人员福利 费 " 项目 ;

　　g) 根据当季 " 管理费用一办公费 " 明细账户的借方发生额 , 填列 " 办公费 " 项目 ;

　　h) 根据当季 " 管理费用一差旅费 " 明细账户的借方发生额 , 填列 " 差旅费 " 项目 ;

　　i) 根据当季 " 管理费用一水电费 " 明细账户的借方发生额 , 分析填列 " 办公水电费 " 项目 ;

　　j) 根据当季 " 管理费用一水电费 " 明细账户的借方发生额 , 分析填列 " 公共设施、 设备管理维护运行水电费 " 项目 ;

　　k) 根据当季 " 管理费用一保安费 " 或 " 管理费用一清洁费 " 明细账户的借方发生 额 , 分析填列 " 保安、清洁费 " 项目 ;

　　l) 根据当季 " 管理费用一社区文化费 " 明细账户的借方发生额 , 分析填列 " 社区 文化费 " 项目 ;

　　m) 根据当季 " 管理费用一公共事务费 " 明细账户的借方发生额 , 分析填列 " 公共 事务费 " 项目 ;

　　n) 根据当季 " 管理费用一维修养护费 " 明细账户的借方发生额 , 分析填列 " 设备、 工具维修养护费 " 项目 ;

　　o) 根据当季 " 管理费用一绿化费 " 明细账户的借方发生额 , 分析填列 " 公共绿化 养护费 " 项目 ;

　　p) 根据 " 管理费用一保管费 " 及 " 应交税金 " 、 " 营业税金及附加 " 账户的借方发生额 , 分析填列 " 法定税费、保险费 " 项目 ;

　　q) 公司 / 管理处会计按照当季 " 营业收人 " 账户发生总额的 10% 计提管理佣金。

　　4.9会计报表的保送

　　4.9.1月度会计报表的报送 :

　　a) 管理处会计应在每月 5 日前向公司财务部主管报送上月报表 :

　　——资产负债表

　　——损益表 ;

　　——主要税金应交明细表 ;

　　——其他税务报表 ;

　　——其他相关月度报表。

　　b) 公司财务部主管应根据相关管理处当月实际发生的业务数据审核报表;

　　c) 审核无误的 , 财务部主管应在审核栏内签署姓名后交公司财务部会计进行报表合并 ;

　　d) 公司财务部会计分别将公司与管理处的资产负债表、损益表合并后报公司财务部主管审核;

　　e) 经审核无误的 , 应加盖公司公章或公司财务专用章后 , 分别报送公司法人、公司经理、公司所属税务部门等其他相关部门。

　　4.9.2季度会计报表的报送 :

　　a) 管理处会计应在每季度初的 10 日内 , 编制上季度 " 代管维修基金收支情况公布 表 " 及 " 管理费收支季度公布表 ", 并报送公司财务部主管审核 ;

　　b) 经审核无误的 , 应在 15 日前交公司经理审批后 , 报送小区业主管理委员会。

　　4.9.3年度会计报表的报送 :

　　a) 每年 1 月 10 日前 , 公司会计应编制上年度报表 :

　　——财务状况变动表 ;

　　——利润分配表 ;

　　——营业收支明细表 ;

　　——其他相关年度会计报表。

　　b) 年度报表报经公司财务部主管审核加盖公司公章后 , 报送公司法人、公司总经理、公司其他相关部门、公司所属税务部门等其他相关政府部门。

　　4.10 会计报表资料的保管

　　4.10.1 公司会计报表在报送前由公司财务部会计复印留存 , 按月在公司财务部加密后长期保存。

　　4.10.2管理处会计报表在报送前由管理处会计复印留存 , 按月归档后加密在管理处长期保存。

　　4.11会计报表的编制报送情况 , 作为公司 / 管理处财务相关人员绩效考评的依据之一。

　　5.0记录

　　5.1〈物业管理费用收支季度公布表〉

　　6.0相关支持性文件

　　6.1〈会计核算标准作业规程〉

　　6.2〈会计核算标准作业规程〉

　　6.3〈物业维修基金使用与管理标准作业规程〉

　　物业管理费用收支季度公布表(略)